U služby do zahraničí nerozhoduje jen stát zákazníka. Nejdříve určete, zda jde o B2B nebo B2C plnění, jaký druh služby poskytujete a kde je podle zákona místo plnění.
B2B služba podnikateli
U běžné služby osobě povinné k dani se místo plnění zpravidla řídí sídlem nebo relevantní provozovnou příjemce. Je-li příjemce v jiném členském státě EU, český dodavatel obvykle nevykáže českou DPH a na dokladu uvede režim přenesení daňové povinnosti. Zpravidla ověří VAT ID ve VIES a posoudí povinnost podat souhrnné hlášení.
U příjemce mimo EU bývá místo plnění mimo tuzemsko. Přesnější formulace je „plnění není předmětem české DPH“, nikoli automaticky „osvobozeno od DPH“. Je nutné zkontrolovat místní pravidla státu zákazníka.
B2C služba spotřebiteli
U spotřebitelů se základní pravidlo často váže k sídlu dodavatele, existuje však řada výjimek. Zvláštní režim mají například elektronicky poskytované služby, telekomunikační a vysílací služby, služby vztahující se k nemovitosti, doprava, vstup na akce nebo krátkodobý nájem dopravního prostředku. U vybraných B2C plnění v EU může být relevantní OSS.
Co uvést na dokladu
- správné identifikační údaje obou stran a jejich DIČ/VAT ID, je-li relevantní,
- přesný popis a rozsah služby, datum vystavení a datum plnění,
- měnu a částku,
- odpovídající text k reverse charge pouze tam, kde se tento režim skutečně použije.
Kontrolní rozhodovací postup
- Určete B2B nebo B2C status zákazníka a uložte důkaz.
- Zařaďte službu pod základní pravidlo nebo konkrétní výjimku.
- Určete stát místa plnění a osobu povinnou přiznat daň.
- Teprve poté nastavte DPH, text na dokladu a případné hlášení.
Prameny a datum ověření
Právní a faktické informace byly redakčně ověřeny k 23. 8. 2026. U konkrétního případu zohledněte aktuální znění předpisů a individuální okolnosti.