Fakturace služeb do zahraničí: od DPH po devizové předpisy

Poskytujete služby klientům mimo Českou republiku a nejste si jisti, jak správně vystavit fakturu? Fakturace do zahraničí se řídí specifickými pravidly – zejména v oblasti DPH, měny a náležitostí faktury. V tomto článku najdete praktický přehled, jak na to.

Kdy se jedná o zahraniční fakturaci?

Fakturace do zahraničí nastává tehdy, když dodáváte službu:

  • zákazníkovi se sídlem mimo Českou republiku,
  • bez ohledu na to, zda je v EU nebo mimo EU,
  • a služba je považována za "dodání do jiného státu" podle zákona o DPH.

DPH při fakturaci do zahraničí

Nejdůležitější je správně určit místo plnění. Obecně platí:

  • B2B služby v EU: fakturace bez DPH, s povinností přenesení daňové povinnosti na příjemce (reverse charge).
  • B2C služby v EU: obvykle s českým DPH (výjimky např. u digitálních služeb).
  • Klient mimo EU: fakturace bez DPH – jedná se o službu mimo tuzemsko, která je osvobozena od DPH.

Na faktuře uveďte poznámku: „Přenesení daňové povinnosti – reverse charge“ nebo „Služba mimo tuzemsko, osvobozeno od DPH“, dle situace.

Musíte mít DIČ odběratele?

Pokud fakturujete firmě v EU (B2B), musí mít platné DIČ registrované k DPH. Doporučujeme ověřit v systému VIES (ověřit DIČ v EU).

Měna a kurz na faktuře

Fakturu můžete vystavit v libovolné měně – EUR, USD, GBP apod. Pokud vedete účetnictví v CZK, musíte pro přepočet použít:

  • kurz ČNB platný ke dni uskutečnění plnění, nebo
  • pevný kurz, pokud ho používáte.

Povinné náležitosti zahraniční faktury

Faktura by měla obsahovat:

  • vaše identifikační údaje a IČ/DIČ,
  • údaje odběratele a jeho DIČ (u B2B),
  • název a popis služby,
  • měnu a částku,
  • datum vystavení a datum uskutečnění plnění,
  • text o DPH („reverse charge“ nebo „mimo tuzemsko“),
  • bankovní údaje včetně IBAN a SWIFT kódu.

Devizové předpisy a platby ze zahraničí

Pro příjem zahraničních plateb potřebujete:

  • běžný podnikatelský účet s IBAN,
  • zvolenou měnu (doporučujeme EUR/USD účet),
  • sledování výpisu kvůli párování plateb,
  • v případě vyšších příjmů oznámit ČNB dle devizového zákona (např. statistické hlášení).

Nezapomeňte na souhrnné hlášení

Pokud fakturujete službu v rámci EU bez DPH (B2B), musíte ji uvést v souhrnném hlášení (formulář k DPH). Termín je měsíčně, a to do 25. dne následujícího měsíce.

Příklady z praxe

  • Jste grafik a fakturujete slovenské firmě → bez DPH, reverse charge, uvedete do souhrnného hlášení.
  • Poskytujete online kurzy jednotlivcům z Německa → B2C, faktura s českým DPH (pokud nepřesáhnete limit pro zvláštní režim).
  • Programátor z ČR dodává služby americké firmě → faktura bez DPH, mimo EU.

Závěr

Fakturace služeb do zahraničí má svá jasná pravidla. Klíčové je znát status odběratele (firma vs. fyzická osoba), jeho umístění (EU nebo mimo EU) a podle toho zvolit správný režim DPH. Vždy dbejte na správné náležitosti faktury a sledujte kurz, pokud fakturujete v cizí měně.

Pokud si chcete proces co nejvíce usnadnit, vyzkoušejte náš online fakturační systém AVATOMIS, který vše hlídá za vás a je ideální i pro fakturaci do zahraničí.

← Zpět na blog